Facebook亿万富豪避税之道

Facebook公司联合创始人达斯汀·莫斯科维茨（Dustin Moskovitz）可以通过免交赠与税的方式转移1.5亿美元的财富。

普通的富人能够从这些亿万富豪的理财规划中获得什么教益呢？如果你试图转移你预计很有可能将突然增值的资产，那么赠与人保留年金信托就是一个再好不过的工具了。这个转移财富的机会可能不会永远持续下去。国会和奥巴马政府一直在提议要采取措施来应对这个税收漏洞。

2010年，社交化点评网站Yelp董事长马克斯·列夫金（Max R. Levchin）售出了其罗斯个人退休账户（Roth IRA）上的310万股Yelp公司股票，斩获1，010万美元，其中的大多数都是利润。但这位曾于1998年与亿万富豪彼得·泰尔（Peter Thiel）一起创办贝宝公司（PayPal），现年36岁的连续创业家，并不需要为这笔收益上缴一分钱的所得税。这是因为，罗斯个人退休账户上的所有收益都是免税的，只要账户持有人一直等到59岁半时才取出这笔钱。

此外，美国证券交易委员会（SEC）的文件显示，列夫金现在依然通过其罗斯个人退休账户持有390万股Yelp公司股票（现在的交易价格在22美元附近）。这样看来，他的免税“退休”储蓄至少价值9，500万美元，也许还要多得多。比如，我们并不知道列夫金的罗斯个人退休账户里是不是有社交应用开发商Slide公司的股票——该公司是他在2004年创办的，并于2010年以1.82亿美元的价格卖给了谷歌公司（Google）。如果列夫金在退休以后不动用这笔存储在罗斯账户的巨额资金，他可以将其留给自己的子孙后代。按照现行的法律，列夫金的后代们可以把这笔免税收益节俭地用上数十年之久。

在高科技领域的大腕群体中，并不止列夫金一人聘请了精明的税务顾问。在SEC的卷宗中，除了最近申请上市的Facebook公司，我们还可以发现超级富豪们使用合法手段避税的其他例证，比如社交游戏开发商Zynga公司和社交网络LinkedIn公司。虽然普通的有钱人也可以用上这些避税手段，但当一家炙手可热的公司或一位炙手可热的企业家在其生涯的早期阶段使用这些手段时，那就有可能节省下一笔令人乍舌的资金。

究竟有多早？Facebook亿万富豪创始人马克·扎克伯格（Mark Zuckerberg）和达斯汀·莫斯科维茨都是年仅27岁的未婚青年，都没有子女。但早在2008年，他们两人就建立了赠与人保留年金信托（GRAT） 。据我们估算，他们可以通过这项账户向其后嗣或其他人转让总额至少为1.85亿美元的财富，而且免交赠与税。与之形成鲜明对比的是，2008年的赠与税豁免金额仅为100万美元，现在的豁免金额为512万美元。

奥巴马政府和国会民主党议员都提议对赠与人保留年金信托施加新的限制。同时，你或许也想效仿这些社交技术奇才的理财之道，如果你拥有需要庇护的高增长投资的话。

超级罗斯账户

值得注意的是，尽管有识之士已经就未来有可能损失大笔税收一事发出警告，但国会依然没有对罗斯个人退休账户可以累积的金额做出封顶限制。尽管如此，列夫金通过罗斯个人退休账户持有的Yelp股票的的确确引发了一个法律问题。税法规则禁止个人用其退休账户或罗斯个人退休账户投资于他本人控制的企业——此类“禁止交易”可以导致个人退休账户即可成为课税对象，甚至有可能招致罚金。

显然，如果你拥有一家小企业，你的个人退休账户或罗斯个人退休账户就不能向其投资。但如果你是一家拥有许多投资者的非上市公司的董事长或CEO，并且通过你的罗斯账户购买其股票，那将会怎样呢？证券交易委员会的文件显示，2001年，贝宝公司CEO，高科技投资人泰尔通过其罗斯账户，以每股30美分的价格购买了该公司170万股股票。2002年，电子港湾（eBay）以每股19美元的价格收购了贝宝的全部股票——很明显，此举让泰尔获得了价值3，150万美元的免税收益。 此外，一份在一个联邦法院案例中发现的文件显示，泰尔在Facebook公司创建初期的某些投资也是通过其罗斯个人退休账户进行的。他现在是Facebook公司董事会成员。

这种行为合法吗？根据《福布斯》杂志掌握的消息，一些寻求奖励的举报人正在向美国国税局举报办公室（IRS Whistleblower Office）提交书面举报材料，他们声称此类交易是不适当的。但供职于国税局的税务专家诺尔·艾斯（Noel Ice）表示，这是一个灰色地带，国税局和联邦法院在这方面都没有明确的规定或指导意见。通过个人退休账户购买关系密切的公司的股票或许是可行的，前提是，个人退休账户的所有者（当他所有的投资合并在一起时）并不拥有相关公司的表决控制权。列夫金、蒂尔和国税局都不愿就此事发表评论。

那么，普通民众能从中获得什么教益呢？把增值潜力最高的投资置于罗斯个人退休账户之中。注意：如果你真的想把非公开交易的股票放在你的退休账户或罗斯个人退休账户里面，你通常需要聘请一位特殊的监护人来处理“自我导向的”个人退休账户（大型经纪公司、银行和共同基金公司持有的大部分退休帐户通常都把其投资范围限定在公开交易的股票、债券、共同基金和银行定期存款等领域）。列夫金和泰尔都是聘请总部位于旧金山的Pensco信托有限公司来持有其罗斯个人退休账户。

Facebook公司的赠与人保留年金信托

由于税收法庭2000年做出的一项涉及一位沃尔顿家族成员（沃尔玛集团创始人）的判决，亿万富豪们现在可以通过赠与人保留年金信托向其继承人转移大笔免交赠与税的财富。试图转移财富的富人（赠与人）可以把股票放入不可撤销的信托账户之中，并保留在一定时期内（比如2到15年）每年从信托账户中获得一笔年金的权利。如果赠与人存活的时间超过了这段时期，在年金提款期结束后，该信托账户剩下的所有财产可自动转移给赠与人的家庭成员。

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